藥企虛開(kāi)1.51億發(fā)票背后那些“秘密”

添加日期：2017年8月3日 閱讀：2195

藥企過(guò)票走票，利用上下游超20家藥企大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，票面金額達(dá)1.51億元——這是近期甘肅白銀警方披露的一起醫(yī)藥行業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件，因涉案金額巨大，涉及藥企遍布近半個(gè)中國(guó)，該案件被稱為“近年來(lái)白銀市公安局破獲的涉案金額*大的一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票串案。”

相關(guān)閱讀：完美!1.51億特大藥企虛開(kāi)發(fā)票案告破

針對(duì)醫(yī)藥行業(yè)稅收專項(xiàng)整治行動(dòng)

該案件的破獲源于甘肅的一項(xiàng)醫(yī)藥行業(yè)稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)。2016年6月，白銀市國(guó)稅局對(duì)轄區(qū)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)開(kāi)展區(qū)域稅收專項(xiàng)整治行動(dòng)，發(fā)現(xiàn)白銀市醫(yī)藥有限公司2014年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入697萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入4737萬(wàn)元，特別是2016年1月至6月半年時(shí)間，銷(xiāo)售收入竟達(dá)到4405萬(wàn)元。

申報(bào)的銷(xiāo)售收入短期內(nèi)呈幾何數(shù)增長(zhǎng)，但申報(bào)繳納的稅款卻沒(méi)有明顯的增長(zhǎng)，這樣的申報(bào)數(shù)據(jù)異常引起稽查人員了注意，初步追查賬簿資料、會(huì)計(jì)憑證，及藥品經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)、銷(xiāo)、存電子數(shù)據(jù)等資料之后，該公司虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額、對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票等行為基本坐實(shí)。

通過(guò)這樣的稅收專項(xiàng)整治，查處涉稅醫(yī)藥公司幾乎成了整頓醫(yī)藥行業(yè)的有效手段。4月20日，國(guó)家稅務(wù)總局公布了2016年打騙打虛專項(xiàng)行動(dòng)的十大典型案例，涉及醫(yī)藥藥企就有4家，虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)到了120億。

正是由于醫(yī)藥行業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的高頻涉案，以及行業(yè)特點(diǎn)高度相關(guān)的不合規(guī)涉稅風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)，因此，無(wú)論是針對(duì)醫(yī)藥行業(yè)的“專項(xiàng)整治”，還是大規(guī)模全行業(yè)隨機(jī)整治，醫(yī)藥公司都是稽查重點(diǎn)，并且往往“一查一個(gè)準(zhǔn)”。

事實(shí)上，除了“整治行動(dòng)”，“科技整治”也正在抓捕漏網(wǎng)之魚(yú)，稅務(wù)系統(tǒng)正在以科技為依托，借助金稅三期，意將實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查全程跟蹤記錄、運(yùn)行透明、痕跡可查、效果可評(píng)、責(zé)任可追。

據(jù)稅務(wù)總局，僅今年上半年，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“雙隨機(jī)，一公開(kāi)”機(jī)制，抽查納稅人9.48萬(wàn)戶，查補(bǔ)收入742.6億元。

“涉案金額巨大、涉及藥企眾多”這可能不是個(gè)例 而是涉案模板

據(jù)案件披露，該案涉及13個(gè)省市的25家藥企，這些藥企分布在安徽、陜西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陜西、江西、重慶、青海、福建、云南等13個(gè)省市區(qū)，涉案人員30余人，核查虛開(kāi)稅票1375份，票面涉案金額1.51億元，稅額2203.46萬(wàn)元，破案后追繳稅款899.8萬(wàn)元，扣押非法所得45.5萬(wàn)余元。

雖說(shuō)該案件被稱為近年來(lái)白銀市涉案金額*大的一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票串案，但絕不是醫(yī)藥行業(yè)“*大”的發(fā)票串案，隨著近年來(lái)兩票制+營(yíng)改增落地，執(zhí)法力度前所未有加大，曝光的案件已有“沒(méi)有*大只有更大”的趨勢(shì)。

同樣是在甘肅，定西市去年10月曝光了一起虛開(kāi)發(fā)票6.31億元的“8·14”專案，在該案件中，同樣是在一次專項(xiàng)稽查中，稽查人員從銷(xiāo)售收入異常入手，*終抽絲剝繭，牽出這起大案。

今年6月，央視著重曝光了廣東一起虛開(kāi)發(fā)票案件，在該案件中，同樣是在無(wú)貨交易的情況下，有超過(guò)20戶上下游藥企參與其中，涉案金額超4億元。

可見(jiàn)，歷史總是**地相似，只是在兩票制+營(yíng)改**趨勢(shì)面前，醫(yī)藥行業(yè)舊有的“應(yīng)對(duì)方式”全部失靈，而未有間歇的稽查風(fēng)暴，不打算幸免任何一家可能涉案的藥企。

涉案藥企都有什么共同點(diǎn)?

藥企走票過(guò)票大都有相似點(diǎn)，比如設(shè)立空殼公司、偽造“真實(shí)”的資金流，構(gòu)建資金循環(huán)、大量使用現(xiàn)金等，這些共同點(diǎn)，雖然隨著造假手法逐步演變，手段變得日趨復(fù)雜，隱蔽性也越來(lái)越強(qiáng)，但是稅務(wù)局表示：你們的套路，我都懂。

在此次的甘肅白銀案中，主案白銀市醫(yī)藥有限公司現(xiàn)已查明是一家“醫(yī)藥掛票走票公司”，操作上也非常符合“行業(yè)典型”。

比如2015年7月從福建和山西兩家醫(yī)藥公司以每支4元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)40萬(wàn)支的某種注射用針劑，同年9月，又將這種注射用針劑的7萬(wàn)支，以每支75元的價(jià)格反銷(xiāo)給福建這一家醫(yī)藥公司。

藥企辦公場(chǎng)所內(nèi)發(fā)現(xiàn)了大量蓋有交易雙方合同章的空白購(gòu)銷(xiāo)合同，意味著在沒(méi)有實(shí)際的藥材購(gòu)銷(xiāo)交易和運(yùn)輸?shù)然顒?dòng)之下，存在虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額、對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題。

而甘肅定西和廣東的這兩個(gè)案件，披露出來(lái)的細(xì)節(jié)就更豐富，并且意味深長(zhǎng)了。

在甘肅定西案中，主犯為了掩蓋虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，又虛構(gòu)了其他業(yè)務(wù)，開(kāi)票時(shí)嚴(yán)格“審查”客戶背景，需要中間人保證，按照開(kāi)票金額0.2%的比例收取好處費(fèi)，儼然一個(gè)成熟的“行業(yè)規(guī)范”。

央視曝光的廣東虛開(kāi)發(fā)票案件更為直白，除了一模一樣操作，更是直指虛開(kāi)背后的“利益輸送”和“藥價(jià)虛高”問(wèn)題——在沒(méi)收的藥企財(cái)務(wù)記錄中，稽查人員發(fā)現(xiàn)了多本與公司銷(xiāo)售賬目不相符的資金記錄，交易對(duì)象主要是下游的醫(yī)院、藥店等，并且大部分通過(guò)現(xiàn)金交易。犯罪嫌疑人也交代了虛開(kāi)發(fā)票的非法所得資金的使用情況，包括通過(guò)醫(yī)藥代表向藥品投標(biāo)平臺(tái)、采購(gòu)方等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行利益輸送。

這些藥企除了追究刑責(zé) 稅務(wù)局還會(huì)怎么處理?

嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，不止是稅務(wù)局會(huì)處理追究這些藥企責(zé)任，為了完善懲戒機(jī)制，讓稅收更具威懾力，今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步加大與工商、海關(guān)、安全監(jiān)管等部門(mén)的聯(lián)合激勵(lì)懲戒合作力度。

稅務(wù)總局網(wǎng)站上，還形象地用醫(yī)藥公司舉了個(gè)黑名單殺傷力的例子：

“對(duì)此，山東某醫(yī)藥公司深有體會(huì)。2015年因偷逃稅款，該公司被當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)拉入“黑名單”，各類(lèi)懲戒也隨之而來(lái)：藥監(jiān)局加大檢查頻次，藥企因不符合相關(guān)規(guī)定被臨時(shí)吊銷(xiāo)了藥品經(jīng)營(yíng)許可證;失信行為被錄入銀行征信系統(tǒng)，藥企無(wú)法辦理貸款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難;得知藥企上了“黑名單”，許多合作伙伴終止了購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境……”

而目前，這種殺傷值正在不斷攀升——今年1月，稅務(wù)總局大力推行聯(lián)合懲戒“雙擴(kuò)圍”，加大了懲戒力度與范圍，懲戒措施從18項(xiàng)增加到28項(xiàng)，參與聯(lián)合懲戒的部門(mén)從21個(gè)增加到34個(gè)，為稅收違法“黑名單”制度注入更強(qiáng)大的威懾力。



責(zé)任編輯：趙帥超 m.mjwave.cn 2017-8-3 15:04:55

文章來(lái)源：